Reporte BOI FinCEN
Ser propietario de una LLC en Estados Unidos ofrece grandes ventajas, pero también conlleva la responsabilidad de cumplir con la legislación local. Una de las regulaciones más recientes y significativas es el Reporte de Información de Beneficiarios Finales (BOI), una normativa que es crucial entender para cualquier empresario.
Es posible que hayas oído hablar del BOI, pero no tengas claro su alcance o cómo impacta directamente a tu LLC. No te preocupes, estamos aquí para ayudarte. En esta guía desglosaremos:
- Qué es exactamente el reporte BOI y a quiénes aplica.
- Qué datos específicos se deben presentar.
- Cuáles son las implicaciones de esta normativa para tu LLC.
¡Vamos a ello!
¿Qué es el Reporte BOI y Quiénes están Involucrados?
El Reporte de Información sobre Beneficiarios Finales (BOI, por sus siglas en inglés) es una declaración obligatoria que ciertas empresas deben presentar ante la FinCEN (la Red de Control de Delitos Financieros del Tesoro de EE. UU.) a partir de enero de 2024.
El propósito de este reporte es identificar a las personas naturales que, en última instancia, poseen o controlan una compañía, ya sea de manera directa o indirecta. Por norma general, este reporte solo se presenta una vez, a menos que la información declarada necesite ser actualizada en el futuro.
¿Cuál es el Origen y Objetivo del Reporte BOI?
El BOI nace de la Ley de Transparencia Corporativa (Corporate Transparency Act o CTA), promulgada en 2021. Esta ley es parte de una tendencia global hacia una mayor transparencia en las finanzas internacionales.
Su principal objetivo es combatir actividades ilícitas como el lavado de dinero, la financiación del terrorismo, el narcotráfico y la evasión fiscal. Al obtener información precisa sobre los verdaderos dueños de las empresas, el gobierno estadounidense puede evaluar con mayor eficacia los riesgos asociados a cada entidad.
¿Cuál es el Origen y Objetivo del Reporte BOI?
La Ley de Transparencia Corporativa es muy estricta sobre quién puede acceder a estos datos. La FinCEN solo puede divulgar la información a cinco categorías de destinatarios bajo circunstancias específicas:
- Agencias gubernamentales de EE. UU. (federales, estatales, locales y tribales) para fines autorizados.
- Organismos de justicia extranjeros (jueces, fiscales, etc.), pero solo a través de canales oficiales.
- Instituciones financieras para cumplir con sus obligaciones de debida diligencia del cliente (DDC).
- Reguladores federales que supervisan a las instituciones financieras.
- El propio Departamento del Tesoro de EE. UU.
Es importante destacar que los organismos extranjeros nunca tendrán acceso directo a la base de datos. Sus solicitudes deben ser canalizadas a través de agencias federales estadounidenses intermediarias y solo se aprueban si se enmarcan en un tratado internacional o para colaborar en investigaciones judiciales, policiales o fiscales de un país de confianza.
El Caso de los Empresarios Argentinos: ¿La AFIP Podrá Acceder al Reporte BOI?
Si eres un empresario argentino, es natural que te preguntes si la AFIP podría solicitar esta información. Dado que Argentina y EE. UU. tienen un acuerdo de intercambio de información fiscal (Acuerdo FATCA), es técnicamente posible que EE. UU. comparta los datos si la AFIP lo solicita formalmente. Sin embargo, este tipo de investigaciones suelen iniciarse únicamente bajo una sospecha fundada de evasión fiscal. Si declaras correctamente los ingresos de tu LLC, es muy poco probable que se inicie este proceso.
¿Quiénes Están Obligados a Presentar el Reporte BOI?
La normativa es clara y afecta a dos tipos de compañías:
- Compañías nacionales: Corporaciones, Sociedades de Responsabilidad Limitada (LLCs) y cualquier otra entidad creada mediante un registro en una secretaría de estado de EE. UU.
- Compañías extranjeras: Empresas constituidas en otro país que se hayan registrado para hacer negocios en Estados Unidos.
En resumen: sí, si tienes una LLC o una C-Corp en Estados Unidos, estás obligado a presentar el reporte BOI a la FinCEN, sin importar que seas un dueño extranjero. Esta obligación aplica también a las pymes.
Plazos para la Presentación del Reporte BOI
- Las empresas creadas antes del 1 de enero de 2024 tienen todo el año 2024 para presentar su primer reporte (hasta el 31 de diciembre de 2024).
- Las empresas creadas a partir del 1 de enero de 2024 tienen un plazo de 30 días desde que reciben la notificación oficial de su registro.
¿Quiénes Están Obligados a Presentar el Reporte BOI?
El reporte debe incluir información detallada y actualizada de cada uno de los beneficiarios finales de la empresa. Por cada individuo, se debe proporcionar:
- Nombre completo.
- Fecha de nacimiento.
- Dirección de residencia.
- Un número de identificación único (como el de pasaporte o licencia de conducir) y la jurisdicción que lo emitió.
- Una copia digital del documento de identificación.
¿Quiénes son Considerados "Beneficiarios Finales"?
Un beneficiario final es toda persona que cumpla al menos uno de estos dos criterios:
- Ejerce un “control sustancial” sobre la compañía.
- Posee o controla al menos el 25% de las participaciones de la compañía.
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¿Qué significa "control sustancial"? La ley lo define de cuatro maneras:
¿Qué significa “control sustancial”? La ley lo define de cuatro maneras:
- Ser un alto directivo (presidente, CEO, CFO, etc.).
- Tener la autoridad para nombrar o destituir a la mayoría de los directores o altos cargos.
- Ser una persona clave en la toma de decisiones importantes de la empresa.
- Ejercer cualquier otra forma de control significativo sobre la compañía.
¿Qué se considera una "participación del 25%?" Esto puede incluir:
- Acciones, capital o derechos de voto.
- Participación en las ganancias o el capital.
- Cualquier instrumento convertible en acciones o capital (opciones, etc.).
¿Cómo Afecta esta Normativa a mi LLC en la Práctica?
En el día a día, esta normativa no debería alterar el funcionamiento de tu LLC. El único impacto real surge si no cumples con la obligación de reportar.
El incumplimiento se produce si:
- No se presenta el reporte BOI.
- Se entrega información falsa o incompleta.
- Se envía el reporte fuera del plazo establecido.
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Las sanciones por incumplimiento son severas. Si se trata de un error no intencional, tienes un plazo de 90 días para corregirlo y evitar penalizaciones. Sin embargo, si se determina que el incumplimiento fue intencional, las consecuencias pueden incluir:
- Multas de US$500 por cada día que persista el incumplimiento.
- Sanciones penales que pueden llegar hasta dos años de prisión.
La llegada del reporte BOI subraya lo crucial que es mantenerse informado y cumplir con las actualizaciones del sistema legal estadounidense. Un descuido en este aspecto puede poner en riesgo tu negocio, especialmente porque las regulaciones pueden cambiar en cualquier momento.
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